Een auto van de zaak klinkt aantrekkelijk, maar wat betekent zo'n bolide eigenlijk voor je salaris? Als je voor het eerst naar je loonstrook kijkt na het ophalen van je splinternieuwe leaseauto, zie je opeens termen zoals 'bijtelling' en 'eigen bijdrage'. We leggen je uit wat deze bedragen betekenen en hoe ze je netto salaris beïnvloeden.
Wat is bijtelling eigenlijk?
Als je een auto van de zaak ook privé gebruikt, ziet de Belastingdienst dit als extra inkomen. Logisch, want je hoeft zelf geen auto te kopen of te leasen. Over de waarde van dit 'voordeel' moet je belasting betalen. Dit heet bijtelling. Hoe je de bijtelling controleert en berekent, leggen we onderaan deze blog uit.
De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van je auto. Elk jaar betaal je een percentage van deze waarde als extra belasting. Hoeveel precies? Dat hangt af van het type auto:
- Voor de meeste auto's geldt 22% bijtelling
- Voor elektrische auto's gelden lagere percentages bijtelling, omdat de overheid ondernemers stimuleert om milieuvriendelijker te rijden.
- Het percentage wordt vastgesteld op het moment dat je de auto krijgt
Wanneer betaal je bijtelling?
De Belastingdienst gaat ervan uit dat als je een auto van de zaak hebt, je deze ook privé gebruikt. Daarom moet je in principe altijd bijtelling betalen. Er is maar één uitzondering: als je kunt bewijzen dat je de auto praktisch niet privé gebruikt (minder dan 500 kilometer per jaar)
Rijd je meer dan 500 kilometer privé per jaar? Dan moet je over de volledige cataloguswaarde bijtelling betalen. Het maakt dan niet uit of je 501 of 15.000 privékilometers rijdt.
Rijd je minder dan 500 kilometer privé? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Maar let op, je moet dan wel:
- Een sluitende rittenregistratie bijhouden
- Een 'Verklaring geen privégebruik auto' aanvragen bij de Belastingdienst
Dit zijn privékilometers:
- Boodschappen doen
- Op familiebezoek gaan
- Weekendjes weg
- Vakanties
- Sporten
- Andere ritten die niet met werk te maken hebben
Dit zijn géén privékilometers:
- Woon-werkverkeer
- Zakelijke afspraken
- Bezoeken aan klanten
- Werkgerelateerde opleidingen of cursussen
Geen bijtelling betalen?
Wil je geen bijtelling betalen? Dan mag je dus maximaal 500 kilometer per jaar privé rijden. Je moet dan wel kunnen bewijzen dat je onder deze grens blijft. Dit doe je door:
- Een sluitende rittenadministratie bij te houden
- Een 'Verklaring geen privégebruik auto' aan te vragen bij de Belastingdienst
Leer je loonstrook beter kennen
Wat betekent 'gediff. WGA wn', of 'arbeidskorting cum.'? Onze voorbeeldloonstrook helpt je alle belangrijke termen eenvoudig te begrijpen op een interactieve manier.
Je rittenadministratie: hoe werkt dat?
Als je onder de 500 privékilometers wilt blijven en dus geen bijtelling wilt betalen, moet je dit kunnen bewijzen aan de Belastingdienst. De manier waarop je dit doet, is via een rittenregistratie. Dit is een nauwkeurige administratie waarin je vastlegt wanneer, hoeveel en met welk doel je in je auto rijdt.
Er zijn verschillende manieren om je ritten bij te houden. De meest gebruikte en meest betrouwbare optie is een rittenregistratiesysteem: een klein kastje in je auto dat automatisch al je ritten registreert. Maar je kunt ook kiezen voor een app op je telefoon of een handmatige registratie in Excel.
Voor een goede rittenregistratie moet je deze gegevens vastleggen:
- De datum van de rit
- Het aantal gereden kilometers
- Het doel van de rit (zakelijk of privé)
- De begin- en eindstand van je kilometerteller
Nieuwe bijtellingsregels voor 2025
De bijtellingsregels veranderen vanaf 1 januari 2025. Welke regels gelden er voor jouw auto? We zetten de belangrijkste wijzigingen op een rij.
Reguliere auto's
Voor auto's die rijden op benzine of diesel verandert er niets:
- Het bijtellingspercentage blijft 22%
- Dit geldt voor alle auto's met CO2-uitstoot
- Ook hybride auto's vallen in deze categorie
Elektrische auto's
Voor elektrische auto's komen er wel belangrijke wijzigingen:
- Het lage bijtellingspercentage stijgt van 16% naar 17%
- Dit lage percentage geldt tot een cataloguswaarde van € 30.000
- Over het deel boven € 30.000 betaal je 22% bijtelling
Hoe lang geldt je percentage?
Je bijtellingspercentage staat voor 60 maanden vast. Deze periode start op de eerste dag van de maand na de eerste toelating van de auto. Na deze 60 maanden geldt het dan geldende standaardpercentage van 22%.
Tip: De datum eerste toelating (DET) vind je in je kentekenbewijs. Vanaf die datum kun je uitrekenen wanneer je bijtellingspercentage verandert.
De eigen bijdrage: hoe werkt dat?
Veel werkgevers vragen een eigen bijdrage voor de auto van de zaak. Dit is een bedrag dat maandelijks op je netto salaris wordt ingehouden. Het goede nieuws is dat deze eigen bijdrage mag aftrekken van je bijtelling, waardoor je uiteindelijk minder belasting betaalt.
Laten we een praktisch voorbeeld nemen. Stel, je rijdt in een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 met 22% bijtelling en je betaalt € 200 per maand eigen bijdrage. Je bijtelling per jaar zou normaal € 8.800 zijn, maar door je eigen bijdrage van € 2.400 per jaar wordt dit verlaagd naar € 6.400. Over dit lagere bedrag betaal je belasting.
Het effect op je nettosalaris
Een auto van de zaak heeft verschillende effecten op je salaris. Het belangrijkste is de bijtelling die bij je brutoloon wordt opgeteld. Hierdoor lijkt je brutosalaris hoger, maar dit is alleen voor de belastingberekening. Je krijgt dit geld niet echt op je rekening gestort.
Zo ziet het eruit op je loonstrook
Op je loonstrook vind je één of twee regels die met je auto te maken hebben. De eerste is de bijtelling, vaak genoemd als 'Privégebruik auto' of 'Bijtelling lease-auto'. Dit bedrag wordt bij je brutoloon opgeteld. De tweede regel is je eigen bijdrage, als je die betaalt. Die gaat juist van je netto salaris af.
Over de bijtelling betaal je:
- Loonbelasting
- Sociale premies
Let op: over de bijtelling bouw je geen pensioen op. Dit is wettelijk bepaald. Je pensioenopbouw wordt dus alleen berekend over je reguliere brutosalaris, zonder de bijtelling.
De cataloguswaarde op je loonstrook
De bijtelling wordt berekend over de cataloguswaarde van je auto. Dit is de oorspronkelijke nieuwprijs inclusief BTW en BPM, plus de waarde van accessoires die bij aflevering zijn gemonteerd. Deze waarde blijft gelijk, ook als je auto in waarde daalt. Voor auto's ouder dan 15 jaar geldt de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. De cataloguswaarde staat bovenaan de loonstrook inclusief het percentage van de bijtelling.
Zo controleer je of het klopt
Bij een nieuwe auto van de zaak is het extra belangrijk om je eerste loonstroken goed te controleren. Fouten worden namelijk pas later zichtbaar en zijn dan lastiger te herstellen. Begin met het checken van de basisgegevens van je auto: Het bijtellingspercentage moet kloppen met het type auto dat je rijdt. Voor de meeste auto's is dit 22%, maar voor elektrische auto's kan het lager zijn. Ook moet de cataloguswaarde kloppen – dit is de oorspronkelijke nieuwprijs van de auto inclusief btw en BPM.
De belangrijkste punten om te controleren zijn:
- Het juiste bijtellingspercentage voor jouw type auto
- De correcte cataloguswaarde
- Het bedrag van je eigen bijdrage
- De juiste startdatum van je leasecontract
Hoe bereken je jouw bijtelling?
Zodra je weet welk percentage bijtelling voor jouw auto geldt, reken je met deze formule uit wat dit betekent voor je loonstrook. De berekening is eigenlijk best simpel.
De formule voor je bijtelling
Je bijtelling bereken je in vier stappen:
- Neem de cataloguswaarde van je auto
- Vermenigvuldig dit met je bijtellingspercentage
- Deel dit door het aantal keer dat je salaris krijgt per jaar
- Trek je eventuele eigen bijdrage eraf
Een praktisch voorbeeld
Laten we dit eens uitrekenen voor een gewone auto:
- De auto heeft een cataloguswaarde van € 40.000
- Het bijtellingspercentage is 22%
- Je krijgt maandelijks salaris
- Je betaalt € 100 eigen bijdrage per maand
Je maandelijkse bijtelling wordt dan:
- € 40.000 × 22% = € 8.800 per jaar
- € 8.800 ÷ 12 maanden = € 733,33 per maand
- € 733,33 - € 100 eigen bijdrage = € 633,33
Dit bedrag van € 633,33 zie je op je loonstrook terug als bijtelling. Hierover betaal je vervolgens belasting volgens je normale belastingtarief.
Veelgestelde vragen
Ook als je (tijdelijk) niet in je auto rijdt, bijvoorbeeld door ziekte of thuiswerken, blijf je bijtelling betalen. De auto staat immers nog steeds tot je beschikking. Wil je dit voorkomen? Dan moet je de auto inclusief sleutels en papieren inleveren bij je werkgever.
De Belastingdienst gaat uit van een heel kalenderjaar. Je kunt de bijtelling alleen stoppen:
- Per 1 januari van het nieuwe jaar
- Als je van werkgever verandert
- Als je de auto inlevert
Ontdek je dat de bijtelling niet klopt? Meld dit dan direct bij je werkgever of HR-afdeling. Zij kunnen dit corrigeren in de volgende aangifte loonbelasting. Je krijgt dan met terugwerkende kracht geld terug of moet juist bijbetalen.
Het percentage dat je betaalt staat voor vijf jaar vast, gerekend vanaf de datum waarop de auto voor het eerst is toegelaten op de weg. Na die vijf jaar krijg je het percentage dat op dat moment geldt.