Prinsjesdag 2024: de belangrijkste HR- en salariswijzigingen

Prinsjesdag is altijd een moment om naar uit te kijken. Natuurlijk vanwege de hoedenparade, maar vooral vanwege de nieuwe plannen van het kabinet. Voor HR-professionals en salarisadministrateurs staat Prinsjesdag in het teken van belangrijke updates die direct invloed hebben op HR en salaris. Hier zijn de 9 belangrijkste HR- en salariswijzigingen voor 2025 die je niet mag missen:

1. Verlaging inkomsten- en loonbelasting

Vanaf 2025 wordt het belastingtarief in de 1e schijf verlaagd naar 8,17%. Voor inkomens tot en met €38.441 betekent dit een daling ten opzichte van het tarief van 9,32% in 2024. Hierdoor ontstaat een gecombineerd tarief, inclusief volksverzekeringen, van 35,82% (voorheen 36,97% in 2024). Dit betekent concreet dat werkenden met lagere inkomens in 2025 minder belasting zullen betalen, wat een positieve impact heeft op hun nettosalaris.

2. Wijziging belastingschijven en tarieven

Naast de verlaging in de 1e schijf, worden er ook wijzigingen doorgevoerd in de andere belastingschijven:

• Het tarief in de 2e schijf gaat iets omhoog naar 37,48% (was 37,07% in 2024).

• Het tarief in de 3e schijf blijft onveranderd op 49,50%.

  Dit betekent dat vooral hogere inkomens een lichte stijging in hun belastingdruk kunnen verwachten, terwijl lagere inkomens profiteren van de verlaging in de eerste schijf.

3. Verlaging van algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting, die inkomens tot een bepaald niveau ontziet in de belastingheffing, wordt in 2025 met €335 verlaagd. Dit wordt deels gecompenseerd door een hogere arbeidskorting (zie punt 4). Het afbouwpunt van de heffingskorting wordt daarnaast gekoppeld aan de hoogte van het wettelijk minimumloon, wat de inkomenspositie van lager betaalde werknemers blijft ondersteunen.

4. Stijging van arbeidskorting 

Werken moet lonender worden, en om dit te bereiken stijgt de arbeidskorting in 2025 naar maximaal €5.599, een lichte stijging ten opzichte van €5.532 in 2024. De afbouwgrens voor de arbeidskorting wordt eveneens verhoogd naar circa €129.000, waardoor werknemers met hogere inkomens iets langer profiteren van deze korting.

5. Veranderingen in het nettosalaris bij minimumloon

Het netto maandsalaris van werkend Nederland met een modaal inkomen in 2024 (€3433,68) stijgt per 1 januari 2025 met €42,91. Dat is een stijging van 1,53%. Medewerkers die in 2024 twee keer modaal verdienen (€6867,28), krijgen er volgend jaar netto €56,58 per maand bij. Dat is een stijging van 1,26%.

Sinds 1 januari 2024 wordt er gewerkt met een minimumuurloon, dat gebaseerd is op een 36-urige werkweek. Wanneer het minimumuurloon hetzelfde blijft zoals nu (€13,68 per uur), zijn de ontwikkelingen van het minimum netto salaris per 1 januari 2025 als volgt:

• Werknemers die 36 uur per week werken, zien hun nettosalaris dalen met €4,75 per maand naar €2.059,08. Procentueel is dit een daling van 0,23% ten opzichte van juli 2024. Deze daling wordt veroorzaakt door het omlaag brengen van de heffingskorting.

• Werknemers die 38 uur per week werken, krijgen een lichte stijging van €16,75 per maand, wat hun salaris brengt op €2.150,05. Procentueel is dit een stijging van 1,11% ten opzichte van juli 2024.

• Werknemers die 40 uur per week werken, zien hun salaris stijgen met €24,58 per maand naar €2.229,19. Procentueel is dit een stijging van 1,11% ten opzichte van juli 2024.
  
  

6. Afschaffing van het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers

Het loonkostenvoordeel (LKV) voor oudere werknemers wordt vanaf 2025 afgebouwd. In 2025 wordt dit voordeel verlaagd van €3,05 naar €1,35 per uur voor werknemers van 56 jaar en ouder die na 1 januari 2024 in dienst zijn getreden. Vanaf 2026 wordt dit voordeel helemaal afgeschaft. Voor dienstverbanden die vóór 1 januari 2024 zijn begonnen, blijft de regeling nog van toepassing voor de maximale termijn van drie jaar.

7. Verduidelijking van de gerichte vrijstelling voor openbaar vervoer

De gerichte vrijstelling voor OV-abonnementen binnen de werkkostenregeling (WKR) werd in 2024 versoepeld, waardoor het privégebruik van een OV-abonnement geen invloed meer heeft op de fiscale vrijstelling, mits het abonnement ook zakelijk wordt gebruikt. Echter was er veel onduidelijkheid over aanvullende producten zoals dal-urenkaarten en saldokaarten. Het Belastingplan 2025 verduidelijkt dit door het onderscheid tussen reizen met Nederlands openbaar vervoer en ander openbaar vervoer te laten vervallen, waardoor de vrijstelling iets wordt uitgebreid.

8. Versobering van de 30%-regeling

De 30%-regeling, die expats de mogelijkheid biedt om 30% van hun salaris belastingvrij te ontvangen, wordt per 2027 verder versoberd. Per 1 januari 2027 wordt de maximale belastingvrije vergoeding verlaagd naar 27%, en de salarisnorm voor toepassing van de regeling wordt verhoogd van €46.107 naar €50.436. Dit betekent dat expats in de toekomst minder belastingvoordeel zullen genieten onder deze regeling.

9. Daling van de werkgeversheffing ZVW

Er komt een lichte daling in de werkgeversheffing voor de Zorgverzekeringswet (ZVW). Dit zorgt ervoor dat de loonkosten voor werkgevers iets lager zullen uitvallen, wat vooral voor werkgevers met veel personeel een positieve impact kan hebben.

Wat betekent dit voor jou?

Deze HR- en salariswijzigingen hebben een directe impact op zowel werkgevers als werknemers. Voor HR-afdelingen en salarisadministrateurs is het belangrijk om tijdig op de hoogte te zijn van deze veranderingen en hierop in te spelen bij de salarisadministratie voor 2025. Van wijzigingen in de belastingtarieven tot de afschaffing van het loonkostenvoordeel voor oudere werknemers. Met onze Input Checker is het handmatig opsporen van wijzigingen op de loonstrook verleden tijd. Bekijk alle mutaties in één overzicht voordat de run is gedraaid.