Uitleg loonstrook voorbeeld

Het nettobedrag is het meest tastbare bedrag op je loonstrook. Dit ontvang je namelijk aan het einde van de maand op je rekening. Je werkgever berekent dit bedrag in verschillende stappen. Het startpunt is je brutosalaris. Hier gaat eerst je eventuele pensioenpremie vanaf. Over het resterende bedrag berekent je werkgever de loonheffingen en trekt deze af. Daarna komen je vergoedingen erbij, zoals je reiskosten en thuiswerkvergoeding. Als laatste gaan er mogelijk nog kosten af voor bijvoorbeeld je fietsplan of bedrijfskantine. Het verschil tussen je bruto- en nettoloon laat zien hoeveel je bijdraagt aan belastingen en sociale voorzieningen.

Je stam salaris staat in je arbeidscontract. Dit is het salaris dat je krijgt wanneer je voltijd werkt voor je werkgever. Zie dit basisbedrag als het uitgangspunt vormt voor alle berekeningen op je loonstrook. Krijg je bijvoorbeeld een salarisverhoging? Dan verandert je stam salaris. 

Is stam salaris inclusief vakantiegeld?

Je stam salaris is exclusief vakantiegeld. Vakantiegeld bouw je op over je het bruto gedeelte van je loonstrook.

Let op: Het bruto gedeelte van je loonstrook kan afwijken van je stam salaris. Wanneer je parttime werkt, is je bruto salaris je stam salaris keer je parttime percentage. Bovendien is het bruto gedeelte niet voor iedereen elke maand hetzelfde.

Je loonstrook toont de periode waarover je salaris ontvangt. Je werkgever betaalt je salaris op drie mogelijke manieren uit:

• Maand (12 betalingen per jaar)
• 4-weken (13 betalingen per jaar)
• Week (52 betalingen per jaar)

De betalingsperiode bepaalt ook je loonheffing. Je werkgever gebruikt hiervoor verschillende belastingtabellen per periode om je jaarlijkse belasting gelijk te verdelen.

Je parttime percentage geeft aan hoeveel je werkt van een volledige werkweek. Je werkgever berekent dit percentage op basis van het aantal fulltime uren in je organisatie.

Voorbeeld: bij een 40-urige werkweek en een contract van 32 uur is je parttime percentage 80%.

• Je salaris: je ontvangt 80% van het fulltime salaris
• Je vakantiedagen: je bouwt 80% van het fulltime aantal op
• Je pensioenopbouw: deze bouw je op naar rato van je percentage
• Je overige arbeidsvoorwaarden: deze zijn gekoppeld aan je werktijd

Deze afkortingen vertellen een belangrijk verhaal over je belastingen. LH staat voor loonheffing - wordt er wel of niet belasting ingehouden op je loon? LHkorting geeft aan of je gebruik maakt van de loonheffingskorting. Deze korting is een belastingvoordeel dat er voor zorgt dat je minder belasting betaalt. Je mag deze korting maar bij één werkgever tegelijk toepassen. Let hier goed op bij meerdere banen. Je past de loonheffingskorting meestal toe bij de werkgever waar je het meeste verdient.

De kleur en tabel bepalen hoe je belasting wordt berekend. De 'kleur' kan wit of groen zijn:

• Wit is voor reguliere arbeid - het normale dienstverband dat de meeste mensen hebben
• Groen is voor uitkeringen en pensioenen

De tabel die wordt gebruikt hangt af van je situatie (bijvoorbeeld je leeftijd, het land waar je woont, je verhouding tot de arbeidsmarkt) en je loonperiode (maand, 4-weken of week). Het is een beetje technisch, maar essentieel voor de juiste belastingberekening.

Deze letters staan voor de sociale verzekeringen waar we in Nederland allemaal aan bijdragen. Deze verzekeringen zijn grotendeels werkgeverspremies:

• ZVW (Zorgverzekeringswet): je bijdrage aan het Nederlandse zorgstelsel. Voor de meeste mensen staat hier code 'K', wat inhoudt: Wel verzekeringsplichtig, normaal tarief werkgeversheffing. Meer info over andere codes vind je op de site van de Belastingdienst.
• WW (Werkloosheidswet): verzekering die je inkomen gedeeltelijk garandeert als je je baan verliest
• WIA (Wet Werk en Inkomen naar Arbeidsvermogen): bescherming bij langdurige arbeidsongeschiktheid

Je kunt het zien als een collectieve verzekering - we dragen allemaal een beetje bij zodat we allemaal geholpen worden als het nodig is.

Het bedrag dat je hier ziet is het geschatte jaarloon dat wordt gebruikt voor de berekening van het bijzonder tarief (BT). Het is een voorspelling van wat je dit jaar in totaal gaat verdienen, inclusief vakantiegeld en andere componenten. Dit bedrag wordt gebruikt om het juiste belastingpercentage te bepalen voor incidentele beloningen zoals vakantiegeld en bonussen. Hoe hoger je jaarloon BT, hoe hoger het percentage belasting dat wordt ingehouden op deze bijzondere beloningen.

Let op: Het jaarloon BT wordt geschat op basis van je fiscaal loon in het jaar ervoor. Zodoende is het jaarloon BT niet altijd een weerspiegeling van je huidige jaarinkomen. Als je twijfelt of jouw jaarloon BT representatief is voor wat je gaat verdienen, neem dan contact op met de HR-afdeling.

Wat wordt belast tegen bijzonder tarief?

Voorbeelden van betalingen die worden belast tegen bijzonder tarief, zijn:

• Overuren
• Vakantiegeld
• Eindejaarsuitkering
• Gratificatie
• Provisie
• Bonus

Dit is het bijzonder tarief dat wordt gebruikt voor alle betalingen die afwijken van je normale maandelijkse salaris. Denk aan vakantiegeld, bonussen of uitbetaalde overuren. Het percentage belasting dat je hierover betaalt, wordt bepaald door je geschatte jaarinkomen - het 'jaarloon BT'. Door met dit bijzonder tarief te werken, voorkom je dat  je over een bonus of je vakantiegeld veel te veel belasting betaalt.

Wat is bijzonder tarief?

Stel je voor: als je vakantiegeld als gewoon maandsalaris zou worden gezien, zou je salaris in mei plotseling in een veel hoger belastingtarief vallen. Het bijzonder tarief voorkomt deze situatie door direct een soort gemiddeld belastingpercentage toe te passen. Bij je jaarlijkse belastingaangifte wordt dan gekeken of dit percentage klopte, waardoor je misschien nog wat terugkrijgt of moet bijbetalen - maar grote verrassingen blijven uit.

Wat betekent bijzonder tarief op je loonstrook?

Soms zie je bij het bijzonder tarief een optelsom staan, bijvoorbeeld '37,48 + 12,85%'. Dit zijn verrekeningspercentages: het eerste getal is het standaard bijzonder tarief, en het tweede percentage is het verrekeningspercentage dat wordt toegepast om de afbouw van de heffingskortingen te verrekenen.

P.S. 'Tarief BT' is natuurlijk vrij dubbelop, suggesties en alternatieven vanuit de fanbase van Onze Taal zijn van harte welkom. Al zien we dat diens lezing over het gebruik van de term 'apk-keuring' verrassend positief is.

Je brutoloon bestaat uit alle inkomsten voordat je werkgever belastingen en premies inhoudt. Het bestaat uit verschillende onderdelen:

• Je basis brutosalaris uit je arbeidscontract
• Je toeslagen voor bijvoorbeeld overwerk
• Je opgebouwde vakantiegeld
• Je bonussen en andere extra betalingen

Het is als het ware je volledige verdiensten voordat de 'rekeningen' (belastingen en premies) betaald worden.

Je bruto salaris is je stamsalaris plus eventuele vaste toeslagen die meetellen voor je belastingen en verzekeringen. Je bruto salaris is de basis voor veel berekeningen, zoals je pensioenopbouw en je vakantiegeld. Wil je een indicatie krijgen van hoeveel je netto overhoudt bij een bruto salaris? Check dat gemakkelijk in onze bruto-netto calculator.

De eindejaarsuitkering of '13e maand' is een extra betaling naast je gewone salaris. Je cao of arbeidscontract bepaalt of je recht hebt op deze uitkering. Je werkgever betaalt meestal een percentage van je jaarsalaris, bijvoorbeeld 8,33%. Dit komt neer op een extra maandsalaris. De Belastingdienst ziet de eindejaarsuitkering als bijzonder loon en past daarom het bijzonder tarief toe.

Je werkgever kan de uitkering op twee manieren betalen:

• Gespreide uitbetaling op meerdere loonstroken
• Volledige uitbetaling ineens, meestal in december

Als je een eigen bijdrage levert voor de opbouw van je pensioen, zie je hier hoeveel pensioenpremie er van je bruto salaris wordt ingehouden. Dit bedrag is eigenlijk uitgesteld loon - je investeert nu in je financiële toekomst. Daarom verlaagt deze inhouding je belastbaar loon, wat betekent dat je er nu geen belasting over betaalt. Je betaalt de belasting pas als je het pensioen later ontvangt. Meestal betaalt je werkgever een deel van je pensioenpremie, en soms je hele pensioenpremie.

Het netto-gedeelte van je loonstrook laat zien welke inhoudingen er worden gedaan na alle verplichte inhoudingen (zoals belastingen en premies) en wat er nog bijkomt aan netto vergoedingen. Je vindt hier bijvoorbeeld:

• Reiskostenvergoeding
• Thuiswerkvergoeding
• Eventuele inhoudingen voor bijvoorbeeld een fietsplan of lunches

De reiskostenvergoeding is een belastingvrije vergoeding voor je woon-werkverkeer. Het maakt niet uit hoe je reist - met de auto, fiets of het openbaar vervoer. Werkgevers zijn niet verplicht om reiskosten te vergoeden, maar veel doen dit wel, in ieder geval gedeeltelijk. De vergoeding wordt berekend over de keren dat je daadwerkelijk naar kantoor reist, dus thuiswerkdagen tellen niet mee.

Sinds de coronapandemie is thuiswerken veel normaler geworden, en daarom is er ook een speciale thuiswerkvergoeding geïntroduceerd. Werkgevers mogen per thuiswerkdag een klein bedrag belastingvrij vergoeden. Dit bedrag is gebaseerd op berekeningen van het Nibud en dekt kosten zoals:

• Extra elektriciteit- en waterverbruik
• Verwarming
• Koffie, thee en toiletpapier
• Afschrijving van je bureau en bureaustoel

De thuiswerkvergoeding mag niet op dezelfde dag worden gegeven als een reiskostenvergoeding.

Als je werkgever lunch verzorgt, kunnen ze hier een bedrag voor inhouden op je salaris. De Belastingdienst heeft hiervoor normbedragen vastgesteld. Het is vaak voordeliger dan wanneer je zelf lunch zou kopen van je netto salaris.

De loonheffing is een voorheffing op je inkomstenbelasting. Die inkomstenbelasting betaal je officieel namelijk jaarlijks, maar het is natuurlijk geen doen om iedereen te vragen dat geld gedurende het hele jaar netjes apart te zetten. Wat je in totaal betaalt aan loonheffing, zie je uiteindelijk in je jaaropgave. Leer in het artikel hieronder hoe je deze elk jaar weer makkelijk vindt tijdens je belastingaangifte.

De loonheffing tabel is de 'gewone' loonheffing die wordt berekend over je reguliere salaris - deze loonheffing wordt berekend aan de hand van een salaristabel. Het percentage dat je betaalt, hangt af van hoeveel je verdient - hoe hoger je inkomen, hoe hoger het percentage. De belastingtabellen die hiervoor worden gebruikt, zijn afgestemd op je specifieke situatie (wit/groen, wel/geen loonheffingskorting).

Hier staat BT voor 'bijzonder tarief', en dat wordt zo genoemd omdat deze loonheffing wordt gerekend over bijzondere beloningen, zoals je vakantiegeld, bonussen of overwerk.

Wat is loonheffing BT?

Het idee achter het belasten van deze beloningen tegen een bijzonder tarief, is dat wordt voorkomen dat deze beloningen je maandelijkse loonstrook in een hoger belastingtarief duwen, waardoor je meer belasting zou moeten betalen. In plaats daarvan worden de beloningen belast op basis van jouw verwachte jaarinkomen - wat op je loonstrook staat als 'Jaarloon BT'.

Deze verplichte verzekeringen beschermen je bij werkloosheid, ziekte of arbeidsongeschiktheid. Je betaalt hier premies voor, maar je werkgever ook. Werknemersverzekeringen zijn een belangrijk onderdeel van ons sociale zekerheidsstelsel en zorgen ervoor dat je inkomen hebt als je (tijdelijk) niet kunt werken.

Dit is misschien wel de meest cryptische afkorting op je loonstrook. Het staat voor 'Gedifferentieerde WGA-premie werknemersdeel'. De WGA (Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten) is onderdeel van de WIA en helpt mensen die gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn om weer aan het werk te gaan. 'Gedifferentieerd' betekent dat het percentage per werkgever kan verschillen, afhankelijk van hoeveel werknemers er in het verleden arbeidsongeschikt zijn geworden. Werkgevers mogen maximaal 50% van deze premie verhalen op hun werknemers - dat is wat je hier ziet.

In je betalingen zie je het eindresultaat van alle plus- en minsommen op je loonstrook: het bedrag dat daadwerkelijk naar je bankrekening wordt overgemaakt. Meestal zie je hier ook je rekeningnummer staan, waarbij een deel van de cijfers is vervangen door sterretjes voor de privacy. Als je meerdere rekeningen hebt opgegeven (bijvoorbeeld voor een spaarloonregeling), zie je hier de verdeling over die verschillende rekeningen.

Op je loonstrook zetten we altijd het IBAN nummer bij de betaling. Zo weet je bij het lezen van je loonstrook precies waar je salaris terechtkomt. En wanneer je bijvoorbeeld een bewindvoerder of spaarloonregeling hebt, zie je dat - een deel van - het salaris naar een ander rekeningnummer wordt overgemaakt. Wil je ook je salaris op zo'n mooie strook ontvangen? Download dan onze app.

In Nederland heb je recht op 8% vakantiegeld over je bruto jaarsalaris. Dit wordt meestal in mei of juni uitbetaald, maar sommige werkgevers betalen het maandelijks uit. Het vakantiegeld is ooit ingevoerd om ervoor te zorgen dat werknemers daadwerkelijk op vakantie konden gaan, en het is nog steeds een welkom extraatje voor veel mensen. Over je vakantiegeld betaal je wel belasting, maar omdat het als een bijzondere beloning wordt gezien, wordt hiervoor het bijzonder tarief gebruikt.

Je fiscaal loon is je belastbare inkomen - het deel van je salaris waarover je belasting moet betalen. Het kan afwijken van je bruto salaris omdat bepaalde onderdelen van je salaris niet belast zijn (zoals reiskostenvergoeding) en andere juist wel meetellen (zoals de bijtelling voor een leaseauto). Het fiscaal loon is dus eigenlijk het bedrag dat de Belastingdienst gebruikt om te bepalen hoeveel belasting je moet betalen. Je vindt dit bedrag vaak terug in het cumulatieve deel van je loonstrook, waar het totaal over het hele jaar wordt bijgehouden. Dit totaalbedrag is belangrijk voor je jaarlijkse belastingaangifte en bepaalt ook in welke belastingschijf je valt.

Het SV-loon, of Sociale Verzekeringsloon, is de basis voor het berekenen van je premies voor sociale verzekeringen zoals de WW, WIA en ZVW. Je ziet het SV-loon ook weleens op de loonstrook als SVW-loon, Loon voor loonheffing, Loon LH, of Loon voor werknemersverzekeringen. Het verschilt van je fiscaal loon omdat er andere regels gelden voor wat wel en niet meetelt. Meestal is je SV-loon gelijk aan je bruto loon minus je pensioenpremie. Er zit wel een maximum aan het SV-loon (ook wel 'premieloon' genoemd) - in 2024 is dat €66.956 per jaar. Over het inkomen daarboven betaal je geen premies voor werknemersverzekeringen meer. Dit maximum wordt jaarlijks aangepast en is voor iedereen hetzelfde, ongeacht hoeveel je verdient.

De arbeidskorting is een belastingkorting die je krijgt omdat je werkt. Het is een van de belangrijkste belastingkortingen en kan flink oplopen. Het bedrag hangt af van hoeveel je verdient: hoe meer je werkt en verdient, hoe hoger de korting, tot een bepaald maximum. Vanaf een hoger inkomen wordt de arbeidskorting weer afgebouwd. Op je loonstrook zie je vaak 'cum.' staan, wat 'cumulatief' betekent - het toont dan hoeveel arbeidskorting je tot nu toe dit jaar hebt opgebouwd. Deze korting wordt automatisch verwerkt in je netto salaris; je hoeft er dus niets voor te doen. Het is wel handig om dit bedrag in de gaten te houden, vooral als je meerdere werkgevers hebt, omdat je de arbeidskorting maar één keer kunt krijgen.